Módulos en 2027: ¿te quedas fuera?
Respuesta rápida: en 2026 puedes estar en módulos con hasta 250.000 € de ingresos, 125.000 € facturados a empresas o profesionales y 250.000 € de compras. Si no se aprueba una prórroga, en 2027 los límites vuelven a 150.000 €, 75.000 € y 150.000 €, calculados con tus cifras de 2026. El plazo para renunciar a los módulos para 2027 va del 6 de noviembre al 31 de diciembre de 2026.
Aviso importante: a 10 de noviembre de 2026 no consta publicada ninguna prórroga de los límites ampliados para 2027. Si se aprueba una, los límites de 2027 podrían ser otros. Esta página se revisará cuando haya novedades, así que fíjate en la fecha de actualización.
Resultado para 2027
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| Criterio | Tu cifra | Límite 2027* | ¿Superas? |
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Estimación educativa. Esta calculadora no sustituye al asesoramiento de un profesional ni a la información de la Agencia Tributaria. Comprueba siempre tu caso concreto.
Qué son los módulos (estimación objetiva)
Es un régimen voluntario del IRPF en el que tu rendimiento no se calcula con tus ingresos y gastos reales, sino con unos «signos» de la actividad: personal, superficie del local, potencia eléctrica, mesas, kilómetros… Cada signo tiene un importe por unidad fijado en la orden anual de Hacienda.
Va unido al régimen simplificado del IVA: en lugar de restar el IVA de tus facturas, pagas una cuota anual calculada también por módulos, que ingresas por trimestres con el modelo 303. En algunas actividades se combina con el recargo de equivalencia o con el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
Para 2027 la Orden HAC/1161/2026 mantiene los mismos módulos y la reducción general del 5 % del rendimiento neto que ya había en 2026.
Quién puede estar en módulos
- Quien tenga una actividad incluida en la orden: comercio minorista, hostelería, transporte (taxi, mercancías…), oficios y servicios personales, agricultura y ganadería, entre otras. Las actividades profesionales (abogados, diseñadores, programadores…) no pueden.
- No haber renunciado a los módulos ni al régimen simplificado del IVA, ni estar excluido de ellos.
- No tener ninguna otra actividad en estimación directa.
- No operar fuera de España (salvo en transporte).
- No superar las magnitudes específicas de tu actividad ni los límites generales de la tabla siguiente.
Límites de 2026 frente a 2027
| Límite | Aplicado en 2026 | 2027 sin prórroga |
|---|---|---|
| Ingresos totales (sin agrarias) | 250.000 € | 150.000 € |
| Facturado a empresarios o profesionales | 125.000 € | 75.000 € |
| Compras (sin inmovilizado) | 250.000 € | 150.000 € |
| Actividades agrícolas, ganaderas y forestales | 250.000 € | 250.000 € |
Por qué en 2026 se aplican 250.000 €
La ley fija 150.000 € y 75.000 €, pero desde 2016 se prorrogaban cada año los límites ampliados. Las prórrogas para 2026 (Reales Decretos-ley 16/2025 y 2/2026) no se convalidaron y quedaron derogadas el 26 de febrero de 2026. Aun así, la Agencia Tributaria, siguiendo el criterio de la Dirección General de Tributos, mantiene para 2026 los límites de 250.000 € y 125.000 €. Es un criterio administrativo, no una prórroga aprobada por ley.
Qué pasa en 2027
La orden de módulos de 2027 remite a los importes que fije la Ley del IRPF para ese año, que hoy son 150.000 €, 75.000 € y 150.000 €. Con las Cortes disueltas desde el 5 de octubre de 2026 y elecciones generales el 29 de noviembre, no consta ninguna prórroga para 2027. Si nada cambia, quien en 2026 supere cualquiera de esos importes saldría de los módulos en 2027 y pasaría a estimación directa. Esta es nuestra lectura de las normas publicadas: confírmala con tu gestor o con la Agencia Tributaria, y vuelve a mirar esta página si se aprueba una prórroga.
Plazo para renunciar: del 6 de noviembre al 31 de diciembre de 2026
- Se renuncia con el modelo 036 dentro de ese plazo (arts. 5 y 6 de la Orden HAC/1161/2026).
- También es renuncia tácita presentar en plazo el primer pago fraccionado de 2027 con el modelo 130 (IRPF) o el modelo 303 del primer trimestre en régimen general (IVA).
- La renuncia obliga al menos 3 años y luego se prorroga sola. Para volver a módulos hay que revocarla en los mismos plazos.
- Si renuncias o te excluyen en una actividad, todas pasan a estimación directa. Renunciar al simplificado del IVA arrastra la renuncia a los módulos, y al revés.
Módulos o estimación directa simplificada
| Módulos | Directa simplificada | |
|---|---|---|
| Rendimiento | Signos × módulos, sin importar tus ingresos reales | Ingresos − gastos reales |
| Límites | 250.000 € / 125.000 € / 250.000 € en 2026; 150.000 € / 75.000 € / 150.000 € en 2027 sin prórroga | Cifra de negocios del año anterior hasta 600.000 € |
| Gastos genéricos | Reducción general del 5 % del rendimiento | 5 % de provisiones y gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año |
| Pago fraccionado | Modelo 131: en general, el 4 % del rendimiento de módulos (3 % con una persona asalariada, 2 % sin personal asalariado) | Modelo 130: el 20 % del rendimiento neto acumulado del año, menos los pagos anteriores. Los profesionales no lo presentan si al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior llevaron retención |
| IVA | Régimen simplificado (cuota por módulos) | Régimen general (IVA repercutido − soportado) |
Si pasas a estimación directa, puedes estimar lo que te queda cada mes con nuestro recorrido «¿Cuánto me queda?», que calcula la cuota de autónomos, el pago del modelo 130 y el IVA. Para tu cuota a la Seguridad Social, usa la calculadora de cuota de autónomos 2026.
Qué hacer antes del 31 de diciembre
- Suma tus ingresos, lo facturado a empresas y tus compras de 2026 (y los de tu familia si tenéis una actividad parecida con dirección común).
- Compáralos con los límites de 2027 con el comprobador de arriba.
- Si estás cerca o los superas, habla con tu gestor sobre si te conviene renunciar en plazo o prepararte para la estimación directa.
- Vuelve a mirar esta página en diciembre o enero: si se aprueba una prórroga, la actualizaremos.
- Si vas a cambiar de régimen o de actividad, revisa también tu cuota de autónomos: lo que pidas entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre de 2026 tiene efecto el 1 de enero de 2027.
Preguntas frecuentes
¿Se han prorrogado los límites de módulos para 2027?
A 10 de noviembre de 2026 no consta ninguna prórroga publicada. La Orden HAC/1161/2026, que regula los módulos de 2027, remite a los importes que fije la Ley del IRPF para 2027, y hoy la ley dice 150.000 € de ingresos, 75.000 € facturados a empresarios o profesionales y 150.000 € de compras. Las Cortes están disueltas desde el 5 de octubre de 2026 y hay elecciones el 29 de noviembre, así que es incierto que llegue una prórroga antes de enero. Esto puede cambiar: revisa la fecha de actualización de esta página.
¿Cuál es el límite de facturación de módulos en 2027?
Si no se aprueba una prórroga, 150.000 € de ingresos totales (sin contar las actividades agrícolas, ganaderas y forestales), 75.000 € facturados a empresarios o profesionales y 150.000 € de compras sin inmovilizado. En 2026 se aplican 250.000 €, 125.000 € y 250.000 €. Las actividades agrícolas, ganaderas y forestales mantienen su propio límite de 250.000 €.
¿Qué año se mira para saber si me quedo fuera en 2027?
El año anterior: para 2027 cuentan los ingresos, la facturación a empresas y las compras de 2026. Los importes se toman sin IVA, y las subvenciones y las indemnizaciones no cuentan como ingresos. Se suman las actividades iguales o parecidas de tu cónyuge, padres o hijos si tenéis dirección común.
¿Hasta cuándo puedo renunciar a los módulos para 2027?
Hasta el 31 de diciembre de 2026. El plazo empezó el 6 de noviembre y se renuncia con el modelo 036. También se entiende que renuncias si presentas en plazo el primer pago fraccionado de 2027 en estimación directa (modelo 130) o la declaración del IVA del primer trimestre en régimen general (modelo 303).
¿Por cuánto tiempo me obliga la renuncia?
Al menos 3 años; después se prorroga sola cada año salvo que la revoques en los mismos plazos. Además, si renuncias o te excluyen en una actividad, todas tus actividades pasan a estimación directa, y renunciar al régimen simplificado del IVA arrastra la renuncia a los módulos (y al revés).
¿Qué cambia si salgo de módulos?
Pasas a estimación directa: tu rendimiento es ingresos menos gastos reales, con un 5 % de gastos de difícil justificación (máximo 2.000 € al año) en la modalidad simplificada. El pago fraccionado pasa del modelo 131 al modelo 130 (el 20 % del rendimiento neto acumulado del año, menos los pagos anteriores) y el IVA pasa al régimen general (repercutido menos soportado). Puedes estimar lo que te quedaría cada mes con el recorrido «¿Cuánto me queda?».
¿Se mantiene la reducción del 5 % de los módulos en 2027?
Sí. La Orden HAC/1161/2026 mantiene para 2027 los mismos signos, índices y módulos de 2026 y la reducción general del 5 % del rendimiento neto de módulos. Para 2026, las actividades agrícolas y ganaderas tienen además una reducción general del 10 % y pueden restar el 35 % del gasóleo agrícola y el 15 % de los fertilizantes.
¿Cuánto pago a cuenta del IRPF en módulos?
Con el modelo 131, en general el 4 % del rendimiento de módulos según los datos a 1 de enero; el 3 % si tienes una persona asalariada y el 2 % si no tienes personal asalariado (el 2 % de los ingresos del trimestre en actividades agrarias). Se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero, aunque salga a cero.
¿Cómo se calcula la cuota de autónomos si estoy en módulos?
Para elegir tramo de cotización, en módulos se toma el rendimiento neto previo de la actividad (casilla 1465 de la renta); a esa cifra se le resta el 7 % de gastos genéricos y se divide entre 12. Con ese rendimiento mensual puedes ver tu tramo y tu cuota en la calculadora de cuota de autónomos.
¿Pueden estar en módulos los profesionales (abogados, diseñadores, programadores…)?
No. Los módulos solo valen para las actividades incluidas en la orden anual: comercio minorista, hostelería, transporte (taxi, mercancías…), oficios y servicios personales, agricultura y ganadería, entre otras.
¿Cuánto pagaré si sigo en módulos?
Depende de los «signos» de tu actividad (personal, superficie, potencia eléctrica, mesas, kilómetros…) y de las tablas de la orden. Este comprobador no calcula esas cuotas: solo te dice si superarías los límites generales. Para tu caso concreto, consulta a tu gestor o a la Agencia Tributaria.
Fuentes oficiales
- BOE · Orden HAC/1161/2026, de 4 de noviembre (módulos y IVA simplificado 2027)
- AEAT · Nota del 5 de noviembre de 2026 sobre la orden de módulos de 2027
- BOE · Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre (módulos 2026)
- AEAT · Nota del 1 de abril de 2026 sobre los efectos tributarios de la no convalidación de los RDL 16/2025 y 2/2026
- BOE · Ley 35/2006 del IRPF (texto consolidado), arts. 30 y 31
- AEAT · Módulos: a quién se aplica
- AEAT · Módulos: renuncia
- AEAT · Estimación directa simplificada
- AEAT · Folleto de actividades económicas, 3.7 Pagos fraccionados (modelos 130 y 131)
- BOE · Real Decreto 806/2026 (disolución de las Cortes y elecciones del 29 de noviembre de 2026)